Codul fiscal
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal 2016
ultima actualizare codul fiscal: Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32 din 28 iunie 2016
Ediție adnotată cu Normele metodologice aprobate prin H.G. 1/2016,
ultima actualizare : Hotărârea Guvernului nr. 159 din 11 martie 2016
precum și cu ordinele pentru aplicarea Codul fiscal
emise până la data de 19 august 2016
TITLUL I – Dispoziții generale
CAPITOLUL I – Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal
ART. 1 – Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal
ART. 2 – Impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal
CAPITOLUL II – Aplicarea și modificarea Codul fiscal
ART. 3 – Principiile fiscalității
ART. 4 – Modificarea și completarea Codul fiscal
ART. 5 – Norme metodologice, instrucțiuni și ordine
ART. 6 – Aplicarea unitară a legislației
CAPITOLUL III – Definiții
ART. 7 – Definiții ale termenilor comuni
ART. 8 – Definiția sediului permanent
CAPITOLUL IV – Reguli de aplicare generală
ART. 9 – Moneda de plată și de calcul al impozitelor și taxelor
ART. 10 – Venituri în natură
ART. 11 – Prevederi speciale pentru aplicarea Codul fiscal
ART. 12 – Venituri obținute din România de nerezidenți
TITLUL II – Impozitul pe profit
CAPITOLUL I – Dispoziții generale
ART. 13 – Contribuabili
ART. 14 – Sfera de cuprindere a impozitului
ART. 15 – Reguli speciale de impozitare
ART. 16 – Anul fiscal
ART. 17 – Cota de impozitare
ART. 18 – Regimul special pentru contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor
CAPITOLUL II – Calculul rezultatului fiscal
ART. 19 – Reguli generale
ART. 20 – Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
ART. 21 – Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară
ART. 22 – Scutirea de impozit a profitului reinvestit
ART. 23 – Venituri neimpozabile
ART. 24 – Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene
ART. 25 – Cheltuieli
ART. 26 – Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve
ART. 27 – Cheltuieli cu dobânzile și diferențe de curs valutar
ART. 28 – Amortizarea fiscală
ART. 29 – Contracte de leasing
ART. 30 – Contracte de fiducie
ART. 31 – Pierderi fiscale
ART. 32 – Regimul fiscal care se aplică fuziunilor, divizărilor totale, divizărilor parțiale, cod fiscal transferurilor de active și achizițiilor de titluri de participare între persoane juridice române
ART. 33 – Regimul fiscal comun care se aplică fuziunilor, divizărilor totale, divizărilor parțiale, transferurilor de active și schimburilor de acțiuni între societăți din România și societăți din alte state membre ale Uniunii Europene
ART. 34 – Asocieri de afaceri cu sau fără personalitate juridică
ART. 35 – Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul în România, înființate potrivit legislației europene, și persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România
CAPITOLUL III – Aspecte fiscale internaționale cod fiscal
ART. 36 – Rezultatul fiscal al unui sediu permanent
ART. 37 – Rezultatul fiscal cod fiscal al persoanei juridice străine care își desfășoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România
ART. 38 – Veniturile unei persoane juridice străine obținute din transferul proprietăților imobiliare situate în România sau al oricăror drepturi legate de aceste proprietăți, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România și veniturile
ART. 39 – Evitarea dublei impuneri
ART. 40 – Pierderi fiscale externe
CAPITOLUL IV – Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
ART. 41 – Declararea și plata impozitului pe profit cf Codul fiscal
ART. 42 – Depunerea declarației de impozit pe profit
CAPITOLUL V – Impozitul pe dividende
ART. 43 – Declararea, reținerea și plata impozitului pe dividende
CAPITOLUL VI – Dispoziții tranzitorii
ART. 44 – Pierderi fiscale din perioadele de scutire
ART. 45 – Reguli specifice
ART. 46 – Reguli pentru contribuabilii-instituții de credit care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară
TITLUL III – Impozitul pe venitul microîntreprinderilor
ART. 47 – Definiția microîntreprinderii
ART. 48 – Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii
ART. 49 – Aria de cuprindere a impozitului
ART. 50 – Anul fiscal
ART. 51 – Cotele de impozitare
ART. 52 – Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderii în cursul anului
ART. 53 – Baza impozabilă
ART. 54 – Reguli de determinare a condițiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii
ART. 55 – Termenele de declarare a mențiunilor
ART. 56 – Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
ART. 57 – Prevederi fiscale referitoare la amortizare și impozitul pe dividende
TITLUL IV – Impozitul pe venit
CAPITOLUL I – Dispoziții generale
ART. 58 – Contribuabili
ART. 59 – Sfera de cuprindere a impozitului
ART. 60 – Scutiri
ART. 61 – Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
ART. 62 – Venituri neimpozabile
ART. 63 – Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operațiunea de fiducie
ART. 64 – Cotele de impozitare din Codul fiscal
ART. 65 – Perioada impozabilă
ART. 66 – Stabilirea deducerilor personale și a sumelor fixe
CAPITOLUL II – Venituri din activități independente
ART. 67 – Definirea veniturilor din activități independente in Codul fiscal
ART. 68 – Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activități independente, determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
ART. 69 – Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit
ART. 70 – Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuală
ART. 71 – Opțiunea de a stabili venitul net anual, utilizându-se datele din contabilitate
ART. 72 – Reținerea la sursă a impozitului reprezentând plăți anticipate pentru veniturile din drepturile de proprietate intelectuală
ART. 73 – Opțiunea pentru stabilirea impozitului final pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală
ART. 74 – Plăți anticipate ale impozitului pe veniturile din activități independente
ART. 75 – Recalcularea și impozitarea venitului net din activități independente
CAPITOLUL III – Venituri din salarii și asimilate salariilor
ART. 76 – Definirea veniturilor din salarii și asimilate salariilor
ART. 77 – Deducere personală
ART. 78 – Determinarea impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
ART. 79 – Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
ART. 80 – Termenul de plată a impozitului
ART. 81 – Obligații declarative ale plătitorilor de venituri din salarii
ART. 82 – Plata impozitului pentru anumite venituri salariale și asimilate salariilor
csr responsabilitate sociala corporativa economie afaceri intreprinderi proiecte sociale
CAPITOLUL IV – Venituri din cedarea folosinței bunurilor
ART. 83 – Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinței bunurilor
ART. 84 – Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor
ART. 85 – Reguli privind stabilirea impozitului pe venitul determinat pe baza normei anuale de venit
ART. 86 – Reguli privind stabilirea impozitului în cazul opțiunii pentru determinarea venitului net în sistem real
ART. 87 – Reguli de stabilire a impozitului final pentru veniturile realizate din închirierea în scop turistic în cazul depășirii numărului de 5 camere în cursul anului fiscal
ART. 88 – Plăți anticipate de impozit pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor
ART. 89 – Impozitarea venitului net din cedarea folosinței bunurilor
ART. 90 – Reguli aplicabile contribuțiilor sociale aferente veniturilor realizate din cedarea folosinței bunurilor
CAPITOLUL V – Venituri din investiții
ART. 91 – Definirea veniturilor din investiții
ART. 92 – Definirea veniturilor din România din transferul titlurilor de valoare
ART. 93 – Venituri neimpozabile
ART. 94 – Determinarea câștigului/pierderii din transferul titlurilor de valoare, altele decât instrumentele financiare derivate, precum și din transferul aurului financiar
ART. 95 – Stabilirea venitului din operațiuni cu instrumentele financiare derivate
ART. 96 – Determinarea câștigului net anual/pierderii nete anuale din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, precum și din transferul aurului financiar
ART. 97 – Reținerea impozitului din veniturile din investiții
ART. 98 – Impozitarea câștigului net anual impozabil
CAPITOLUL VI – Venituri din pensii
ART. 99 – Definirea veniturilor din pensii
ART. 100 – Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
ART. 101 – Reținerea impozitului din venitul din pensii
ART. 102 – Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
CAPITOLUL VII – Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
ART. 103 – Definirea veniturilor
ART. 104 – Determinarea venitului net anual în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
ART. 105 – Venituri neimpozabile
ART. 106 – Stabilirea venitului anual din activități agricole pe bază de norme de venit
ART. 107 – Calculul și plata impozitului aferent veniturilor din activități agricole
CAPITOLUL VIII – Venituri din premii și din jocuri de noroc
ART. 108 – Definirea veniturilor din premii și din jocuri de noroc
ART. 109 – Stabilirea venitului net din premii
ART. 110 – Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii și din jocuri de noroc
CAPITOLUL IX – Venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
ART. 111 – Definirea venitului din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
ART. 112 – Rectificarea impozitului
ART. 113 – Obligațiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietăților imobiliare
CAPITOLUL X – Venituri din alte surse
ART. 114 – Definirea veniturilor din alte surse
ART. 115 – Calculul impozitului și termenul de plată
ART. 116 – Declararea, stabilirea și plata impozitului pentru unele venituri din alte surse
ART. 117 – Definirea și impozitarea veniturilor a căror sursă nu a fost identificată
CAPITOLUL XI – Venitul net anual impozabil
ART. 118 – Stabilirea venitului net anual impozabil
ART. 119 – Stabilirea câștigului net anual impozabil
ART. 120 – Declarații privind venitul estimat/norma de venit
ART. 121 – Stabilirea plăților anticipate de impozit
ART. 122 – Declarația privind venitul realizat
ART. 123 – Stabilirea și plata impozitului anual datorat
CAPITOLUL XII – Proprietatea comună și asociațiile fără personalitate juridică
ART. 124 – Venituri din bunuri sau drepturi care sunt deținute în comun
ART. 125 – Reguli privind asocierile fără personalitate juridică
CAPITOLUL XIII – Aspecte fiscale internaționale din Codul fiscal
ART. 126 – Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități independente
ART. 127 – Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități dependente
ART. 128 – Reguli de stabilire a bazei de calcul al veniturilor impozabile pentru persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European
ART. 129 – Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente
ART. 130 – Venituri obținute din străinătate
ART. 131 – Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii
CAPITOLUL XIV – Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă
ART. 132 – Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă
CAPITOLUL XV – Dispoziții tranzitorii și finale
ART. 133 – Dispoziții tranzitorii
ART. 134 – Definitivarea impunerii pe anul fiscal
TITLUL V – Contribuții sociale obligatorii
CAPITOLUL I – Dispoziții generale
ART. 135 – Sfera contribuțiilor sociale
CAPITOLUL II – Contribuțiile de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat
SECȚIUNEA 1 – Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii
ART. 136 – Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii
SECȚIUNEA a 2-a – Veniturile pentru care se datorează contribuția și cotele de contribuții
ART. 137 – Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări sociale
ART. 138 – Cotele de contribuții de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat
SECȚIUNEA a 3-a – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum și în cazul persoanelor pentru care plata unor prestații sociale se achită de instituții publice
ART. 139 – Baza de calcul al contribuției individuale de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor
ART. 140 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora, prevăzute la art. 136 lit. c)
ART. 141 – Excepții specifice contribuțiilor de asigurări sociale
ART. 142 – Venituri din salarii și venituri asimilate salariilor care nu se cuprind în baza lunară de calcul al contribuțiilor de asigurări sociale
ART. 143 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi bănești lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj, potrivit legii
ART. 144 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 145 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 136 lit. f)
SECȚIUNEA a 4-a – Stabilirea, plata și declararea contribuțiilor de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiilor prevăzute la art. 136 lit. d) – f), precum și în cazul persoanelor fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
ART. 146 – Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale
ART. 147 – Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate
SECȚIUNEA a 5-a – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează venituri din activități independente
ART. 148 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează venituri din activități independente și care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit
ART. 149 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care impozitul pe venit se reține la sursă
ART. 150 – Excepții specifice privind veniturile din activități independente
SECȚIUNEA a 6-a – Stabilirea, plata și declararea contribuției de asigurări sociale pentru veniturile din activități independente
ART. 151 – Plăți anticipate cu titlu de contribuții de asigurări sociale
ART. 152 – Declararea și definitivarea contribuției de asigurări sociale în cazul veniturilor din activități independente
CAPITOLUL III – Contribuțiile de asigurări sociale de sănătate datorate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate
SECȚIUNEA 1 – Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate
ART. 153 – Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate
ART. 154 – Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate
SECȚIUNEA a 2-a – Veniturile pentru care se datorează contribuția, cotele de contribuții
ART. 155 – Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări sociale de sănătate
ART. 156 – Cotele de contribuții de asigurări sociale de sănătate
SECȚIUNEA a 3-a – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum și în cazul persoanelor aflate sub protecția sau în custodia statului
ART. 157 – Baza de calcul al contribuției individuale de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor
ART. 158 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de angajatori sau de persoane asimilate acestora prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f)
ART. 159 – Prevederi specifice privind contribuția individuală de asigurări sociale de sănătate
ART. 160 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice cu venituri din pensii și de cele care primesc indemnizații pentru incapacitate temporară de muncă ca urmare a unui accident de muncă sau a unei boli profesionale
ART. 161 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi bănești lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj, potrivit legii
ART. 162 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele fizice care beneficiază de indemnizație lunară pe perioada concediului de acomodare, pentru persoanele fizice care beneficiază de indemnizație pentru creșterea copilului, precum și pentru persoanele care beneficiază de indemnizație pentru copilul cu handicap
ART. 163 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de ajutor social
ART. 164 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în arest preventiv, precum și pentru persoanele fizice care se află în executarea unei măsuri educative ori de siguranță privative de libertate, respectiv persoanele care se află în perioada de amânare sau de întrerupere a executării pedepsei privative de libertate, dacă nu au venituri
ART. 165 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru străinii aflați în centrele de cazare în vederea returnării ori expulzării, precum și pentru cei care sunt victime ale traficului de persoane, care se află în timpul procedurilor necesare stabilirii identității și sunt cazați în centrele special amenajate potrivit legii
ART. 166 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru personalul monahal al cultelor recunoscute, dacă nu realizează venituri din muncă, pensie sau din alte surse
ART. 167 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele, cetățeni români, care sunt victime ale traficului de persoane
SECȚIUNEA a 4-a – Stabilirea, plata și declararea contribuțiilor de asigurări sociale de sănătate în cazul veniturilor din salarii și asimilate salariilor, veniturilor din pensii, în cazul veniturilor obținute de persoanele fizice aflate sub protecția sau în custodia statului, precum și în cazul persoanelor fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
ART. 168 – Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale de sănătate
ART. 169 – Depunerea declarațiilor
SECȚIUNEA a 5-a – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, din activități agricole, silvicultură, piscicultură, din asocieri fără personalitate juridică, precum și din cedarea folosinței bunurilor
ART. 170 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din activități independente și care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit
ART. 171 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care impozitul pe venit se reține la sursă, precum și din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 alin. (7) – (9)
ART. 172 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
ART. 173 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor
SECȚIUNEA a 6-a – Stabilirea, plata și declararea contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru veniturile din activități independente, din activități agricole, silvicultură, piscicultură, din asocieri fără personalitate juridică, precum și din cedarea folosinței bunurilor
ART. 174 – Plăți anticipate cu titlu de contribuții de asigurări sociale de sănătate
ART. 175 – Declararea și definitivarea contribuției de asigurări sociale de sănătate
Codul fiscal actualizat valabil ANAF cu norme aplicare Legea nr. 227
SECȚIUNEA a 7-a – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din investiții și din alte surse
ART. 176 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din investiții
ART. 177 – Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din alte surse
SECȚIUNEA a 8-a – Stabilirea și declararea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din investiții și din alte surse
ART. 178 – Stabilirea contribuției
SECȚIUNEA a 9-a – Stabilirea contribuției anuale de asigurări sociale de sănătate
ART. 179
SECȚIUNEA a 10-a -declararea, stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care nu realizează venituri de natura celor menționate la art. 155 sau care realizează venituri lunare exclusiv din investiții și/sau din alte surse sub nivelul valorii salariului de bază minim brut pe țară și nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate prevăzute la art. 154 sau în categoriile de persoane prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. g) – o), pentru care plata contribuției se suportă din alte surse
ART. 180 – contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care nu realizează venituri de natura celor menționate la art. 155 sau care realizează venituri lunare exclusiv din investiții și/sau din alte surse sub nivelul valorii salariului de bază minim brut pe țară și nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate prevăzute la art. 154 sau în categoriile de persoane prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. g) – o), pentru care plata contribuției se suportă din alte surse
ART. 181 – Depunerea declarației
ART. 182 – Plata contribuției cf Codul fiscal 2016
ART. 183 – Prevederi privind încetarea plății contribuției de asigurări sociale de sănătate
CAPITOLUL IV – Contribuțiile asigurărilor pentru șomaj datorate bugetului asigurărilor pentru șomaj
SECȚIUNEA 1 – Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul de asigurări pentru șomaj
ART. 184 – Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul de asigurări pentru șomaj
SECȚIUNEA a 2-a – Veniturile pentru care se datorează contribuția, cotele de contribuții și bazele de calcul
ART. 185 – Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări pentru șomaj
ART. 186 – Cotele de contribuții de asigurări pentru șomaj
ART. 187 – Baza de calcul al contribuției individuale de asigurări pentru șomaj în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor
ART. 188 – Baza de calcul al contribuției de asigurări pentru șomaj datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora
ART. 189 – Excepții specifice contribuțiilor de asigurări pentru șomaj
SECȚIUNEA a 3-a – Stabilirea, plata și declararea contribuțiilor de asigurări pentru șomaj în cazul persoanelor fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, precum și în cazul persoanelor fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
ART. 190 – Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări pentru șomaj
ART. 191 – Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate
CAPITOLUL V – Contribuția pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
SECȚIUNEA 1 – Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate, în cazul veniturilor supuse contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 192 – Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate, obligați la plata contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
SECȚIUNEA a 2-a – Veniturile pentru care se datorează contribuția, cotele de contribuții și bazele de calcul
ART. 193 – Categorii de venituri supuse contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 194 – Cota de contribuție pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 195 – Baza de calcul al contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 196 – Prevederi specifice contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 197 – Excepții specifice contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 198 – Baza de calcul al contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele care beneficiază de drepturi bănești lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj
SECȚIUNEA a 3-a – Stabilirea, plata și declararea contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 199 – Stabilirea și plata contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate
ART. 200 – Depunerea declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate
CAPITOLUL VI – Contribuția de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale
SECȚIUNEA 1 – Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de stat, în cazul veniturilor supuse contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale
ART. 201 – Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de stat, obligați la plata contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale
SECȚIUNEA a 2-a – Veniturile pentru care se datorează contribuția, cotele de contribuții și bazele de calcul
ART. 202
ART. 203 – Cotele de contribuție de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale
ART. 204 – Baza de calcul al contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale
ART. 205 – Excepții specifice contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale
ART. 206 – Baza de calcul al contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale datorată pentru persoanele care beneficiază de drepturi bănești lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj, potrivit legii
SECȚIUNEA a 3-a – Stabilirea, plata și declararea contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale
ART. 207 – Stabilirea și plata contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale
ART. 208 – Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate
CAPITOLUL VII – Contribuția la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale, datorată de persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajator potrivit art. 4 din Legea nr. 200/2006 privind constituirea și utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale, cu modificările ulterioare
SECȚIUNEA 1 – Contribuabilii/plătitorii de venit la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale, obligați la plata contribuției
ART. 209 – Contribuabilii/plătitorii de venit la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale
SECȚIUNEA a 2-a – Veniturile pentru care se datorează contribuția, cota de contribuție și baza de calcul
ART. 210 – Categorii de venituri supuse contribuției la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale
ART. 211 – Cota de contribuție la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale
ART. 212 – Baza de calcul al contribuției la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale, datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora
ART. 213 – Excepții specifice contribuției la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale
SECȚIUNEA a 3-a – Stabilirea, plata și declararea contribuției la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale
ART. 214 – Stabilirea și plata contribuției la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale
ART. 215 – Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate
CAPITOLUL VIII – Prevederi comune în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene pentru care sunt incidente prevederile legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale
SECȚIUNEA 1 – Contribuțiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene
ART. 216 – Contribuțiile sociale obligatorii datorate în România
SECȚIUNEA a 2-a – înregistrarea în evidența fiscală, baza de calcul, declararea, stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii
ART. 217 – înregistrarea în evidența fiscală
ART. 218 – Baza de calcul
ART. 219 – Stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii
ART. 220 – Depunerea declarațiilor
TITLUL VI – Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți și impozitul pe reprezentanțele firmelor străine înființate în România
CAPITOLUL I – Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
ART. 221 – Contribuabili
ART. 222 – Sfera de cuprindere a impozitului
ART. 223 – Venituri impozabile obținute din România
ART. 224 – Reținerea impozitului din veniturile impozabile obținute din România de nerezidenți
ART. 225 – Tratamentul fiscal al veniturilor din dobânzi obținute din România de persoane juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European
ART. 226 – Tratamentul fiscal al categoriilor de venituri din activități independente impozabile în România obținute de persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European
ART. 227 – Reținerea impozitului din veniturile obținute din România de persoane rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri din activități desfășurate de artiști și sportivi
ART. 228 – Venituri neimpozabile în România
ART. 229 – Scutiri de la impozitul prevăzut în prezentul capitol
ART. 230 – Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convențiilor de evitare a dublei impuneri și a legislației Uniunii Europene
ART. 231 – Declarații anuale privind reținerea la sursă
ART. 232 – Certificatele de atestare a impozitului plătit de nerezidenți
CAPITOLUL II – Asocieri/Entități care desfășoară activitate/obține venituri în/din România
ART. 233 – Asociere/Entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, constituită conform legislației din România și care desfășoară activitate în România
ART. 234 – Asociere/Entitate nerezidentă constituită conform legislației unui stat străin și care desfășoară activitate/obține venituri în/din România
CAPITOLUL III – Impozitul pe reprezentanțe
ART. 235 – Contribuabili
ART. 236 – Stabilirea impozitului
ART. 237 – Plata impozitului și depunerea declarației fiscale
CAPITOLUL IV – Modul de impozitare a veniturilor din economii obținute din România de persoane fizice rezidente în state membre și aplicarea schimbului de informații în legătură cu această categorie de venituri
ART. 238 – Definiția beneficiarului efectiv
ART. 239 – Identitatea și determinarea locului de rezidență a beneficiarilor efectivi
ART. 240 – Definiția agentului plătitor
ART. 241 – Definiția autorității competente
ART. 242 – Definiția plății dobânzilor
ART. 243 – Sfera teritorială
ART. 244 – Informațiile comunicate de un agent plătitor
ART. 245 – Schimbul automat de informații
ART. 246 – Perioada de tranziție
ART. 247 – Reținerea la sursă
ART. 248 – Distribuirea venitului
ART. 249 – Excepții de la sistemul de reținere la sursă
ART. 250 – Măsuri luate de România pentru efectuarea schimbului de informații cu statele care au perioadă de tranziție la impozitarea economiilor
ART. 251 – Eliminarea dublei impuneri
ART. 252 – Titluri de creanțe negociabile
ART. 253 – Anexa referitoare la lista entităților asimilate la care se face referire la art. 252
ART. 254 – Data aplicării
CAPITOLUL V – Redevențe și dobânzi la întreprinderi asociate
ART. 255 – Sfera de aplicare și procedura
ART. 256 – Definiția dobânzii
ART. 257 – Definiția redevenței
ART. 258 – Definiția întreprinderii, întreprinderii asociate și a sediului permanent
ART. 259 – Exceptarea plăților de dobânzi sau de redevențe
ART. 260 – Fraudă și abuz
ART. 261 – Clauza de delimitare
ART. 262 – Măsuri luate de România
ART. 263 – Lista societăților acoperite de prevederile art. 258 lit. a) pct. (iii)
ART. 264 – Data aplicării
TITLUL VII – Taxa pe valoarea adăugată
CAPITOLUL I – Definiții
ART. 265 – Definiția taxei pe valoarea adăugată
ART. 266 – Semnificația unor termeni și expresii
ART. 267 – Aplicare teritorială
CAPITOLUL II – Operațiuni impozabile
ART. 268 – Operațiuni impozabile
CAPITOLUL III – Persoane impozabile
ART. 269 – Persoane impozabile și activitatea economică
CAPITOLUL IV – Operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei
ART. 270 – Livrarea de bunuri
ART. 271 – Prestarea de servicii
ART. 272 – Schimbul de bunuri sau servicii
ART. 273 – Achizițiile intracomunitare de bunuri
ART. 274 – Importul de bunuri
CAPITOLUL V – Locul operațiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei
ART. 275 – Locul livrării de bunuri
ART. 276 – Locul achiziției intracomunitare de bunuri
ART. 277 – Locul importului de bunuri
ART. 278 – Locul prestării de servicii
ART. 279 – Locul operațiunilor legate de podul de frontieră peste fluviul Dunărea între Calafat și Vidin
CAPITOLUL VI – Faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată
ART. 280 – Faptul generator și exigibilitatea – definiții
ART. 281 – Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
ART. 282 – Exigibilitatea pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
ART. 283 – Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă
ART. 284 – Faptul generator și exigibilitatea pentru achiziții intracomunitare de bunuri
ART. 285 – Faptul generator și exigibilitatea pentru importul de bunuri
CAPITOLUL VII – Baza de impozitare in Codul fiscal 2016 actualizat
ART. 286 – Baza de impozitare pentru livrări de bunuri și prestări de servicii efectuate în interiorul țării
ART. 287 – Ajustarea bazei de impozitare
ART. 288 – Baza de impozitare pentru achizițiile intracomunitare
ART. 289 – Baza de impozitare pentru import
ART. 290 – Cursul de schimb valutar
CAPITOLUL VIII – Cotele de taxă
ART. 291 – Cotele
CAPITOLUL IX – Operațiuni scutite de taxă
ART. 292 – Scutiri pentru anumite activități de interes general și scutiri pentru alte activități
ART. 293 – Scutiri pentru importuri de bunuri și pentru achiziții intracomunitare
ART. 294 – Scutiri pentru exporturi sau alte operațiuni similare, pentru livrări intracomunitare și pentru transportul internațional și intracomunitar
ART. 295 – Scutiri speciale legate de traficul internațional de bunuri
ART. 296 – Scutiri pentru intermediari
CAPITOLUL X – Regimul deducerilor
ART. 297 – Sfera de aplicare a dreptului de deducere
ART. 298 – Limitări speciale ale dreptului de deducere
ART. 299 – Condiții de exercitare a dreptului de deducere
ART. 300 – Deducerea taxei pentru persoana impozabilă cu regim mixt și persoana parțial impozabilă
ART. 301 – Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxă
ART. 302 – Rambursarea taxei către persoane impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România și rambursarea TVA de către alte state membre către persoane impozabile stabilite în România
ART. 303 – Rambursările de taxă către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316
ART. 304 – Ajustarea taxei deductibile în cazul achizițiilor de servicii și bunuri, altele decât bunurile de capital
ART. 305 – Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital
ART. 306 – Dispoziții tranzitorii privind ajustarea
CAPITOLUL XI – Persoanele obligate la plata taxei
ART. 307 – Persoana obligată la plata taxei pentru operațiunile taxabile din România
ART. 308 – Persoana obligată la plata taxei pentru achiziții intracomunitare
ART. 309 – Persoana obligată la plata taxei pentru importul de bunuri
CAPITOLUL XII – Regimuri speciale
ART. 310 – Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici
ART. 311 – Regimul special pentru agențiile de turism
ART. 312 – Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități
ART. 313 – Regimul special pentru aurul de investiții
ART. 314 – Regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicații, de radiodifuziune sau de televiziune prestate de către persoane impozabile nestabilite în Uniunea Europeană
ART. 315 – Regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicații, de radiodifuziune sau de televiziune prestate de către persoane impozabile stabilite în Uniunea Europeană, dar într-un alt stat membru decât statul membru de consum
CAPITOLUL XIII – Obligații
ART. 316 – Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA
ART. 317 – Înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii
ART. 318 – Prevederi generale referitoare la înregistrare
ART. 319 – Facturarea
ART. 320 – Alte documente
ART. 321 – Evidența operațiunilor
ART. 322 – Perioada fiscală
ART. 323 – Decontul de taxă
ART. 324 – Decontul special de taxă și alte declarații
ART. 325 – Declarația recapitulativă
ART. 326 – Plata taxei la buget
ART. 327 – Responsabilitatea plătitorilor și a organelor fiscale
ART. 328 – Baza de date privind operațiunile intracomunitare
ART. 329 – Registrul operatorilor intracomunitari
CAPITOLUL XIV – Dispoziții comune
ART. 330 – Corectarea facturilor
ART. 331 – Măsuri de simplificare
CAPITOLUL XV – Dispoziții tranzitorii
ART. 332 – Dispoziții tranzitorii în contextul aderării codul fiscal al României la Uniunea Europeană
ART. 333 – Operațiuni efectuate înainte și de la data aderării
ART. 334 – Directive transpuse
TITLUL VIII – Accize și alte taxe speciale
CAPITOLUL I – Regimul accizelor armonizate
SECȚIUNEA 1 – Dispoziții generale
ART. 335 – Sfera de aplicare Codul fiscal
ART. 336 – Definiții Codul fiscal
ART. 337 – Teritorii terțe
ART. 338 – Faptul generator
ART. 339 – Exigibilitatea
ART. 340 – Eliberarea pentru consum
ART. 341 – Plătitori de accize
SECȚIUNEA a 2-a – Nivelul și calculul accizelor
ART. 342 – Nivelul accizelor
ART. 343 – Calculul accizelor
SECȚIUNEA a 3-a – Obligațiile plătitorilor de accize
ART. 344 – Responsabilitățile plătitorilor de accize
ART. 345 – Plata accizelor la bugetul de stat
ART. 346 – Depunerea declarațiilor de accize
ART. 347 – Documente fiscale
ART. 348 – Garanții
SECȚIUNEA a 4-a – Alcool și băuturi alcoolice
ART. 349 – Bere
ART. 350 – Vinuri
ART. 351 – Băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri
ART. 352 – Produse intermediare
ART. 353 – Alcool etilic
SECȚIUNEA a 5-a – Tutun prelucrat
ART. 354 – Tutun prelucrat
SECȚIUNEA a 6-a – Produse energetice
ART. 355 – Produse energetice
ART. 356 – Gaz natural
ART. 357 – Cărbune, cocs și lignit
SECȚIUNEA a 7-a – Energie electrică
ART. 358 – Energie electrică
SECȚIUNEA a 8-a – Autorizarea operatorilor economici care desfășoară activități cu produse accizabile în regim suspensiv de accize
ART. 359 – Reguli generale
ART. 360 – Comisia
ART. 361 – Comisiile teritoriale
SECȚIUNEA a 9-a – Regimul de antrepozitare
ART. 362 – Reguli generale
ART. 363 – Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal
ART. 364 – Condiții de autorizare
ART. 365 – Autorizarea ca antrepozit fiscal
ART. 366 – Respingerea cererii de autorizare
ART. 367 – Obligațiile antrepozitarului autorizat
ART. 368 – Netransmisibilitatea autorizației de antrepozit fiscal
ART. 369 – Anularea, revocarea și codul fiscal suspendarea autorizației de antrepozit fiscal
SECȚIUNEA a 10-a – Destinatarul înregistrat
ART. 370 – Reguli generale
ART. 371 – Cererea de autorizare ca destinatar înregistrat
ART. 372 – Condiții de autorizare ca destinatar înregistrat
ART. 373 – Autorizarea ca destinatar înregistrat
ART. 374 – Respingerea cererii de autorizare ca destinatar înregistrat
ART. 375 – Obligațiile destinatarului înregistrat
ART. 376 – Netransferabilitatea autorizației de destinatar înregistrat
ART. 377 – Revocarea autorizației de destinatar înregistrat
SECȚIUNEA a 11-a – Expeditorul înregistrat
ART. 378 – Reguli generale
ART. 379 – Cererea de autorizare ca expeditor înregistrat
ART. 380 – Condiții de autorizare ca expeditor înregistrat
ART. 381 – Autorizarea ca expeditor înregistrat
ART. 382 – Respingerea cererii de autorizare ca expeditor înregistrat
ART. 383 – Obligațiile expeditorului înregistrat
ART. 384 – Netransferabilitatea autorizației de expeditor înregistrat
ART. 385 – Revocarea autorizației de expeditor înregistrat
SECȚIUNEA a 12-a – Importatorul autorizat
ART. 386 – Reguli generale
ART. 387 – Cererea de autorizare ca importator autorizat
ART. 388 – Condiții de autorizare ca importator autorizat
ART. 389 – Autorizarea ca importator autorizat
ART. 390 – Respingerea cererii de autorizare ca importator autorizat
ART. 391 – Obligațiile importatorului autorizat
ART. 392 – Netransferabilitatea autorizației de importator autorizat
ART. 393 – Revocarea autorizației de importator autorizat Codul fiscal
SECȚIUNEA a 13-a – Excepții de la regimul de accizare pentru produse energetice și energie electrică
ART. 394 – Excepții
SECȚIUNEA a 14-a – Scutiri de la plata accizelor
ART. 395 – Scutiri generale
ART. 396 – Scutiri speciale
ART. 397 – Scutiri pentru alcool etilic și alte produse alcoolice
ART. 398 – Scutiri pentru tutun prelucrat
ART. 399 – Scutiri pentru produse energetice și energie electrică
SECȚIUNEA a 15-a – Restituiri de accize
ART. 400 – Restituiri de accize
SECȚIUNEA a 16-a – Deplasarea și primirea produselor accizabile aflate în regim suspensiv de accize
ART. 401 – Deplasarea produselor accizabile aflate în regim suspensiv de accize
ART. 402 – Documentul administrativ electronic
ART. 403 – Divizarea deplasării produselor energetice în regim suspensiv de accize
ART. 404 – Primirea produselor accizabile în regim suspensiv de accize
ART. 405 – Raportul de export
ART. 406 – Proceduri în cazul în care sistemul informatizat este indisponibil la expediție
ART. 407 – Proceduri în cazul în care sistemul informatizat este indisponibil la destinație
ART. 408 – încheierea deplasării produselor accizabile în regim suspensiv de accize
ART. 409 – Structura și conținutul informațiilor
ART. 410 – Proceduri simplificate
ART. 411 – Deplasarea unui produs accizabil în regim suspensiv după ce a fost pus în liberă circulație în procedură vamală simplificată
ART. 412 – Nereguli și abateri
SECȚIUNEA a 17-a – Deplasarea intracomunitară și impozitarea produselor accizabile după eliberarea pentru consum
ART. 413 – Persoane fizice
ART. 414 – Produse cu accize plătite, deținute în scopuri comerciale în România
ART. 415 – Deplasarea intracomunitară a produselor cu accize plătite
ART. 416 – Documentul de însoțire
ART. 417 – Vânzarea la distanță și reprezentantul fiscal
ART. 418 – Distrugeri și pierderi
ART. 419 – Nereguli apărute pe parcursul deplasării produselor accizabile
SECȚIUNEA a 18-a – Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare codul fiscal sau de scutire directă
ART. 420 – Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă
SECȚIUNEA a 19-a – Marcarea produselor alcoolice și a tutunului prelucrat
ART. 421 – Reguli generale
ART. 422 – Responsabilitatea marcării
ART. 423 – Proceduri de marcare
ART. 424 – Eliberarea marcajelor
SECȚIUNEA a 20-a – Marcarea și colorarea păcurii și a produselor asimilate acesteia
ART. 425 – Reguli generale
ART. 426 – Substanțe utilizate pentru marcare și colorare
ART. 427 – Responsabilitatea marcării și colorării
SECȚIUNEA a 21-a – Marcarea și colorarea motorinei
ART. 428 – Reguli generale
ART. 429 – Substanțe utilizate pentru marcare și colorare
ART. 430 – Responsabilitatea marcării și colorării
SECȚIUNEA a 22-a – Alte obligații pentru operatorii economici cu produse accizabile
ART. 431 – Confiscarea tutunului prelucrat Codul fiscal
ART. 432 – Controlul
ART. 433 – întârzieri la plata accizelor
ART. 434 – Procedura de import pentru produse energetice
ART. 435 – Condiții de distribuție și comercializare
ART. 436 – Decontările între operatorii economici
ART. 437 – Valorificarea produselor accizabile intrate, potrivit legii, în proprietatea statului sau care fac obiectul unei proceduri de executare silită
ART. 438 – Valorificarea produselor accizabile aflate în proprietatea operatorilor economici aflați în procedura falimentului
CAPITOLUL II – Regimul accizelor nearmonizate Codul fiscal
ART. 439 – Sfera de aplicare
ART. 440 – Faptul generator
ART. 441 – Exigibilitatea
ART. 442 – Nivelul și calculul accizelor
ART. 443 – Scutiri
ART. 444 – Plătitori de accize
ART. 445 – Obligațiile plătitorilor
ART. 446 – Declarațiile de accize
ART. 447 – Termenul de plată a accizelor la bugetul de stat
ART. 448 – Regimul produselor accizabile deținute de operatorii economici codul fiscal care înregistrează obligații fiscale restante
CAPITOLUL III – Contravenții și sancțiuni
ART. 449 – Contravenții și sancțiuni
ART. 450 – Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor
ART. 451 – Dispoziții aplicabile
CAPITOLUL IV – Infracțiuni
ART. 452 – Infracțiuni
TITLUL IX – Impozite și taxe locale
CAPITOLUL I – Dispoziții generale
ART. 453 – Definiții
ART. 454 – Impozite și taxe locale
CAPITOLUL II – Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri
ART. 455 – Reguli generale
ART. 456 – Scutiri
ART. 457 – Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
ART. 458 – Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
ART. 459 – Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice
ART. 460 – Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice
ART. 461 – Declararea, dobândirea, înstrăinarea și modificarea clădirilor Codul fiscal
ART. 462 – Plata impozitului/taxei
CAPITOLUL III – Impozitul pe teren codul fiscal și taxa pe teren
ART. 463 – Reguli generale
ART. 464 – Scutiri
ART. 465 – Calculul impozitului/taxei pe teren
ART. 466 – Declararea și datorarea impozitului și a taxei pe teren
ART. 467 – Plata impozitului și a taxei pe teren
CAPITOLUL IV – Impozitul pe mijloacele de transport
ART. 468 – Reguli generale
ART. 469 – Scutiri
ART. 470 – Calculul impozitului
ART. 471 – Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport
ART. 472 – Plata impozitului
CAPITOLUL V – Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și a autorizațiilor
ART. 473 – Reguli generale
ART. 474 – Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizațiilor de construire și a altor avize și autorizații
ART. 475 – Taxa pentru eliberarea autorizațiilor pentru desfășurarea unor activități
ART. 476 – Scutiri
CAPITOLUL VI – Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate
ART. 477 – Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate
ART. 478 – Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate
ART. 479 – Scutiri
CAPITOLUL VII – Impozitul pe spectacole
ART. 480 – Reguli generale
ART. 481 – Calculul impozitului
ART. 482 – Scutiri
ART. 483 – Plata impozitului
CAPITOLUL VIII – Taxe speciale
ART. 484 – Taxe speciale
ART. 485 – Scutiri
CAPITOLUL IX – Alte taxe locale
ART. 486 – Alte taxe locale
ART. 487 – Scutiri
ART. 488 – Contracte de fiducie
CAPITOLUL X – Alte dispoziții comune
ART. 489 – Majorarea impozitelor și taxelor locale de consiliile locale sau consiliile județene
ART. 490 – Controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale
ART. 491 – Indexarea impozitelor și taxelor locale
ART. 492 – Elaborarea normelor
CAPITOLUL XI – Sancțiuni
ART. 493 – Sancțiuni
CAPITOLUL XII – Dispoziții finale
ART. 494 – Implicații bugetare ale codul fiscal impozitelor și taxelor locale
ART. 495 – Dispoziții tranzitorii
ART. 4951
TITLUL X – Impozitul pe construcții
ART. 496 – Contribuabili
ART. 497 – Definiția construcțiilor
ART. 498 – Cota de impozitare și baza impozabilă
ART. 499 – Plata impozitului și depu nerea declarației fiscale Codul fiscal
ART. 500 – Perioada de aplicare
TITLUL XI – Dispoziții finale Codul fiscal
ART. 501 – Data intrării în vigoare a Codul fiscal
ART. 502 – Abrogarea actelor normative
ART. 503 – Alte prevederi